Проверено 11 ноября 2026 года
5 ноября 2026 года IRS опубликовала налоговые цифры на 2027 год. Для малого бизнеса главный лимит Section 179 составляет $2,640,000. Ставки на 2027 год идут от 10% до 37%, и ставка 37% начинается с дохода выше $661,375 для одиноких налогоплательщиков и выше $793,650 для супругов с совместной декларацией. Это суммы именно на 2027 налоговый год. IRS пишет, что в общем случае они применяются к декларациям, которые подают в 2028 году, а не к декларациям, которые подают в 2027 году.
Revenue Procedure 2026-35 содержит полные таблицы IRS и применяется к налоговым годам, начинающимся в 2027 году. Проще говоря, налоговый год показывает, к какому периоду относятся суммы, а год подачи декларации может быть следующим. Поэтому цифры ниже нужны для планирования 2027 года, хотя соответствующие декларации, по данным релиза IRS, в общем случае будут поданы в 2028 году.
Что IRS объявила на 2027 год?
Согласно пресс-релизу IRS IR-2026-133, поправки на инфляцию затронули почти 70 налоговых норм. Среди них шкалы ставок для физических лиц, стандартный вычет, Section 179 и налоговый кредит на ребёнка.
Для владельца малого бизнеса обновление удобно разделить на три части: показатели самого бизнеса, лимиты льгот для сотрудников и суммы для семейной декларации владельца. Такое деление является практической структурой этой статьи. IRS в релизе отдельно указывает главный ориентир по срокам: суммы относятся к 2027 налоговому году и в общем случае к декларациям, подаваемым в 2028 году.
Сколько бизнес может списать по Section 179 в 2027 году?
Норма Section 179 позволяет списать стоимость имущества бизнеса в расходы. По данным релиза IRS, в 2027 году бизнес может списать до $2,640,000, по сравнению с $2,560,000 в 2026 году. Для внедорожников, SUV, отдельный лимит Section 179 составляет $33,100, по сравнению с $32,000 в 2026 году.
Revenue Procedure 2026-35 устанавливает порог сокращения. Лимит $2,640,000 уменьшается доллар в доллар, но не ниже нуля, на сумму, на которую стоимость имущества Section 179, введённого в эксплуатацию в 2027 году, превышает $4,230,000.
Для рабочего расчёта владельцу полезно выписать ожидаемые крупные покупки имущества, которое планируется ввести в эксплуатацию в 2027 году. Рядом можно поставить лимит $2,640,000, порог $4,230,000 и отдельную сумму $33,100 для SUV. Это совет статьи для подготовки разговора о плане, а не рекомендация IRS.
Какие суммы указаны для Section 199A?
Section 199A даёт вычет с дохода от бизнеса, который в документах называется qualified business income. Revenue Procedure 2026-35 приводит на 2027 год следующие пороговые суммы и суммы диапазона постепенного применения:
| Тип декларации | Пороговая сумма | Сумма диапазона |
|---|---|---|
| Все прочие декларации (кроме совместных и раздельных деклараций супругов) | $208,300 | $283,300 |
| Совместная декларация супругов | $416,600 | $566,600 |
В той же Revenue Procedure 2026-35 сказано, что налогоплательщик с доходом от бизнеса не меньше $1,030 считается applicable taxpayer, то есть подходящим налогоплательщиком. Его минимальный вычет по активному доходу от бизнеса составляет $415.
Какой лимит установлен для избыточного убытка?
Для ограничения избыточного убытка от бизнеса, excess business loss, Revenue Procedure 2026-35 устанавливает на 2027 год сумму $264,000. Для совместной декларации супругов сумма составляет $528,000.
Что меняется в льготах для сотрудников?
Cafeteria plan означает план льгот работодателя, через который сотрудник, в частности, может направлять часть зарплаты в медицинский счёт гибких расходов, health FSA. Согласно Revenue Procedure 2026-35, для 2027 года действуют следующие суммы:
Interested in implementing similar AI solutions? Discover how PATech Labs can help your business leverage cutting-edge artificial intelligence.
Learn About Our Services| Льгота или показатель | Сумма на 2027 год |
|---|---|
| Отчисление сотрудника из зарплаты в health FSA | $3,500 |
| Перенос остатка health FSA, если план его разрешает | $700 |
| Проездные и служебный развоз | $350 в месяц |
| Парковка | $350 в месяц |
| Сумма для кредита малым работодателям на медицинскую страховку | $35,162.04 |
Согласно Revenue Procedure 2026-35, можно не включать в доход сотрудника до $350 в месяц на проездные и служебный развоз и до $350 в месяц на парковку. Этот же документ сообщает, что сумма $35,162.04 используется и для ограничения налогового кредита малым работодателям на медицинскую страховку сотрудников, и для определения подходящего малого работодателя.
Какие ставки и стандартный вычет на 2027 год?
Релиз IRS IR-2026-133 приводит следующие ставки и пороги дохода для одиноких налогоплательщиков и супругов, подающих совместную декларацию:
| Ставка | Одинокий налогоплательщик | Совместная декларация супругов |
|---|---|---|
| 37% | Выше $661,375 | Выше $793,650 |
| 35% | Выше $264,550 | Выше $529,100 |
| 32% | Выше $208,325 | Выше $416,650 |
| 24% | Выше $109,125 | Выше $218,250 |
| 22% | Выше $52,025 | Выше $104,050 |
| 12% | Выше $12,800 | Выше $25,600 |
| 10% | До $12,800 включительно | До $25,600 включительно |
Стандартный вычет относится к личной декларации владельца и указан отдельно для разных статусов подачи. По релизу IRS, на 2027 год он составляет $33,200 для супругов с совместной декларацией, на $1,000 больше, чем в 2026 году. Для одиноких и супругов с раздельными декларациями сумма равна $16,600, для главы домохозяйства $24,925.
Для семьи владельца тот же релиз IRS устанавливает максимальный налоговый кредит на ребёнка в размере $2,300, на $100 больше, чем в 2026 году. До $1,800 из него может быть возвращено, тоже на $100 больше.
Что владельцу малого бизнеса сделать с этими цифрами сейчас?
IRS публикует суммы, а следующий список является практическим советом статьи для планирования 2027 года:
- Составить перечень крупных покупок имущества, которое планируется ввести в эксплуатацию в 2027 году, и сопоставить общую стоимость с лимитом и порогом Section 179.
- Поставить рядом с прогнозом дохода порог и сумму диапазона Section 199A для своего типа декларации, не пытаясь рассчитывать результат только по одной цифре.
- Уточнить в документах cafeteria plan, предусмотрен ли перенос health FSA, и сверить суммы $3,500 и $700.
- Проверить настройки льгот на проезд и парковку с учётом суммы $350 в месяц для каждой категории.
- Отдельно записать статус подачи семейной декларации, соответствующие пороги ставок, стандартный вычет и налоговый кредит на ребёнка.
- Вынести в отдельную строку прогнозируемый убыток от бизнеса, если он приближается к $264,000 или $528,000 для совместной декларации.
Эта статья содержит общую информацию и не является налоговой консультацией. Перед решениями по плану на 2027 год сверьте расчёты с налоговым специалистом.
Как не пропустить звонки во время планирования?
Пока владелец выделил время на план 2027 года, SkyAria Voice Assistant круглосуточно отвечает на входящие звонки бизнеса, понимает запрос, записывает на приём и передаёт команде письменный контекст, работая с существующим номером бизнеса.
Что ещё почитать по соседним налоговым темам?
Следующие материалы PATech Labs не посвящены налоговым цифрам 2027 года. Они разбирают соседние вопросы для владельца бизнеса:
- Правило безопасной гавани для оценочного налога.
- Как подтвердить EIN онлайн и использовать кабинет IRS для бизнеса.
- Продление налоговой декларации до 15 октября и поддельные письма от имени госорганов.
Какие вопросы остаются по цифрам IRS на 2027 год?
Это цифры для декларации, которую я подаю весной?
Нет. IRS сообщает, что суммы на 2027 налоговый год в общем случае применяются к декларациям, которые подают в 2028 году, а не к декларациям, подаваемым в 2027 году.
Какой лимит Section 179 установлен для SUV?
По релизу IRS, лимит Section 179 для внедорожников, SUV, на 2027 год равен $33,100, по сравнению с $32,000 в 2026 году.
Какова сумма ограничения excess business loss?
Revenue Procedure 2026-35 устанавливает $264,000 на 2027 год и $528,000 для совместной декларации.
Какой максимальный налоговый кредит на ребёнка?
Согласно релизу IRS, максимум на 2027 год составляет $2,300, из которых до $1,800 может быть возвращено. Главный ориентир для всей статьи остаётся тем же: это суммы 2027 налогового года, которые в общем случае относятся к декларациям, подаваемым в 2028 году.