Verificado el 11 de noviembre de 2026
El 5 de noviembre de 2026, el IRS publicó sus ajustes por inflación para el año tributario 2027. Para un pequeño negocio, la cifra central de la sección 179 es $2,640,000. Las tasas de 2027 van del 10% al 37%, y la tasa del 37% se aplica a ingresos de más de $661,375 para solteros y de más de $793,650 para casados que declaran en conjunto. Son cifras de 2027 y, según el IRS, por lo general se aplican a las declaraciones que se presentan en 2028, no a las que se presentan en 2027.
El documento con las tablas completas, Revenue Procedure 2026-35, se aplica a los años tributarios que comienzan en 2027. Dicho de forma simple, el año tributario 2027 identifica el periodo al que pertenecen estas cifras, aunque la declaración correspondiente se presente en 2028, según el comunicado del IRS.
¿Qué anunció el IRS para 2027?
Según el comunicado IR-2026-133 del IRS, la agencia anunció ajustes por inflación para casi 70 disposiciones. Entre ellas están las tablas de tasas individuales y los montos de la deducción estándar.
Para ordenar la información, esta guía separa las cifras en tres grupos: negocio, beneficios para empleados y hogar del dueño. Los montos y su vigencia proceden del comunicado del IRS y de Revenue Procedure 2026-35.
¿Cuánto puede deducir mi negocio con la sección 179 en 2027?
El comunicado del IRS fija en $2,640,000 el máximo que un negocio puede deducir como gasto por bienes de la sección 179 en 2027, frente a $2,560,000 en 2026. El límite de la sección 179 para vehículos utilitarios deportivos, SUV, es $33,100, frente a $32,000 en 2026.
Revenue Procedure 2026-35 añade el umbral de reducción. El límite de $2,640,000 se reduce dólar por dólar, sin bajar de cero, por la cantidad en que el costo de los bienes de la sección 179 puestos en servicio en 2027 supere $4,230,000.
Para una revisión práctica, anote por separado las compras grandes que espera poner en servicio en 2027. Compare el total con el límite de $2,640,000 y con el umbral de $4,230,000, y mantenga el monto de $33,100 para SUV en una línea aparte.
¿Cuáles son los montos de la sección 199A para 2027?
La sección 199A corresponde a la deducción por ingresos calificados de negocios. Revenue Procedure 2026-35 presenta estos montos umbral y estos montos del rango de aplicación gradual para 2027:
| Tipo de declaración | Monto umbral | Monto del rango |
|---|---|---|
| Las demás declaraciones (excepto casados que declaran en conjunto o por separado) | $208,300 | $283,300 |
| Casados que declaran en conjunto | $416,600 | $566,600 |
La misma sección de Revenue Procedure 2026-35 indica que un contribuyente con al menos $1,030 de ingresos calificados de negocios es un contribuyente aplicable. Para ese contribuyente, la deducción mínima por ingresos activos calificados de negocios es $415.
Al preparar una proyección de 2027, coloque en la misma hoja el tipo de declaración y los dos montos correspondientes.
¿Qué límite se aplica a una pérdida excesiva del negocio?
Para el límite de pérdida excesiva de negocios, Revenue Procedure 2026-35 establece $264,000 en 2027, o $528,000 para una declaración conjunta. Si su proyección se acerca al monto correspondiente, márquelo para revisarlo junto con las cifras de las secciones 179 y 199A.
¿Qué cambia en los beneficios para empleados?
En este contexto, un plan cafetería es el plan del empleador bajo el cual un empleado puede decidir destinar parte de su salario a una cuenta flexible de gastos médicos, health FSA. Para 2027, Revenue Procedure 2026-35 fija esa reducción voluntaria de salario en hasta $3,500. Si el plan permite el traspaso, pueden pasar al año siguiente hasta $700 no usados.
El mismo documento del IRS fija en $350 al mes la cantidad para pases de transporte público y vehículos de traslado que puede quedar fuera del ingreso del empleado. También fija en $350 al mes la cantidad para estacionamiento calificado que puede quedar fuera del ingreso.
Para el crédito por seguro médico de pequeños empleadores, Revenue Procedure 2026-35 establece $35,162.04 para 2027. Según el documento, el IRS usa esa cantidad tanto para limitar el crédito como para determinar quién es un pequeño empleador elegible.
¿Cuáles son los tramos de impuestos de 2027?
El comunicado IR-2026-133 presenta las siguientes tasas individuales y sus niveles de ingreso para solteros y casados que declaran en conjunto en 2027:
| Tasa | Solteros | Casados, declaración conjunta |
|---|---|---|
| 37% | Más de $661,375 | Más de $793,650 |
| 35% | Más de $264,550 | Más de $529,100 |
| 32% | Más de $208,325 | Más de $416,650 |
| 24% | Más de $109,125 | Más de $218,250 |
| 22% | Más de $52,025 | Más de $104,050 |
| 12% | Más de $12,800 | Más de $25,600 |
| 10% | $12,800 o menos | $25,600 o menos |
La tasa máxima sigue en 37% y la mínima es 10%, según el comunicado del IRS. Los demás niveles que aparecen en la tabla son 35%, 32%, 24%, 22% y 12%, con los umbrales publicados para cada tipo de declaración.
¿Cuál es la deducción estándar de 2027?
En palabras simples, la deducción estándar es el monto fijo que corresponde al estado civil al preparar la declaración. El comunicado del IRS fija $33,200 para casados que declaran en conjunto, $1,000 más que en 2026. El monto es $16,600 para solteros y casados que declaran por separado, y $24,925 para cabezas de familia.
¿Qué cambia en el crédito tributario por hijos?
Para el hogar del dueño, el comunicado del IRS fija en $2,300 el crédito tributario por hijos máximo de 2027, $100 más que en 2026. Hasta $1,800 puede ser reembolsable, también $100 más.
¿Qué debe hacer ahora el dueño de un pequeño negocio?
El IRS aporta los montos. La siguiente lista es una recomendación práctica de esta guía para organizar la planificación de 2027, no una instrucción del IRS:
- Enumere las compras grandes de bienes que espera poner en servicio en 2027 y compare el total con el límite y el umbral de la sección 179.
- Coloque los montos de la sección 199A que correspondan a su tipo de declaración junto a su proyección.
- Pregunte al administrador del plan si la health FSA permitirá el traspaso de $700 y si los materiales para empleados reflejan el límite de $3,500.
- Revise la configuración de los beneficios de transporte y estacionamiento con los montos mensuales de $350.
- Reúna en una sola hoja el estado civil, los tramos pertinentes, la deducción estándar y el crédito tributario por hijos.
- Marque una pérdida proyectada que pueda acercarse a $264,000, o a $528,000 en una declaración conjunta.
Este artículo ofrece información y no constituye asesoría tributaria. Antes de tomar decisiones, revise su plan de 2027 con un profesional de impuestos.
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¿Dónde puede leer sobre temas tributarios cercanos?
Estas páginas de PATech Labs tratan asuntos tributarios relacionados. Ninguna explica las cifras de 2027 de este artículo:
- Regla de puerto seguro para el impuesto estimado.
- Cómo verificar el EIN en línea y la cuenta del IRS para negocios.
- Prórrogas tributarias y cartas falsas del gobierno.
¿Qué más preguntan los dueños sobre las cifras del IRS para 2027?
¿Estas cifras sirven para la declaración que presento en la primavera?
No. El IRS indica que los ajustes del año tributario 2027 por lo general se aplican a declaraciones presentadas en 2028, no a las presentadas en 2027.
¿Qué significa el año tributario 2027 en esta guía?
Significa que las cifras corresponden al año tributario 2027. Revenue Procedure 2026-35 se aplica a los años tributarios que comienzan en 2027, y el comunicado del IRS dice que las declaraciones correspondientes por lo general se presentan en 2028.
¿Qué es un plan cafetería en este contexto?
Es el plan del empleador bajo el cual un empleado puede destinar voluntariamente parte del salario a una health FSA. Revenue Procedure 2026-35 fija el límite de 2027 en $3,500 y permite un traspaso de hasta $700 si el plan ofrece esa opción.
¿Cuál es la cifra principal de la sección 179?
El IRS fija el límite de 2027 en $2,640,000. Revenue Procedure 2026-35 indica que empieza a reducirse cuando el costo de los bienes puestos en servicio supera $4,230,000.
¿Qué conviene recordar?
La idea central es el calendario: son cifras del año tributario 2027 que, según el IRS, por lo general corresponden a declaraciones presentadas en 2028. Para planificar, separe las cifras del negocio, los beneficios de empleados y el hogar, y use los documentos del IRS como referencia.