Un empleado suyo escuchó en la radio que las horas extras ya no pagan impuestos. Se lo preguntó el viernes, mientras usted cerraba la caja. Usted dijo que iba a averiguar. Todavía no averiguó, y en dos meses empieza la temporada de impuestos.

La respuesta corta es que sí existe la deducción, que no funciona como suena, y que a partir de este año fiscal depende de algo que usted controla: cómo su nómina reporta las horas extra. Si eso está mal configurado, su empleado pierde la deducción y usted es el motivo.

Qué es exactamente la deducción

La ley conocida como One, Big, Beautiful Bill Act, identificada como P.L. 119-21, creó una deducción por compensación calificada por horas extras. El IRS publicó preguntas y respuestas oficiales en la hoja informativa FS-2026-01 y la actualizó en agosto de 2026 con la hoja FS-2026-13.

La deducción llega hasta 12,500 dólares de horas extras calificadas por declaración al año. En declaración conjunta el tope es de 25,000 dólares.

El monto se reduce cuando el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente pasa de 150,000 dólares, o de 300,000 en declaración conjunta.

El error que casi todos cometen

Aquí está la parte que la radio no explicó y que a usted le conviene entender bien, porque sus empleados le van a preguntar.

No se deducen todas las horas extras. Se deduce solamente la mitad adicional.

El IRS lo dice con un ejemplo directo. Si a una persona se le paga "una vez y media" su tarifa regular por una hora extra, como exige la ley federal, la porción de "media" es la compensación calificada. La otra parte, la que corresponde a su tarifa normal, no entra.

Un ejemplo con números de la vida real. Un ayudante de cocina gana 20 dólares la hora. Trabaja 50 horas en la semana. Las 10 horas extra se le pagan a 30 dólares. De esos 30, solo 10 son horas extras calificadas. En esa semana la persona acumuló 100 dólares deducibles, no 300.

Cuando un empleado le diga que este año no paga impuestos sobre sus horas extra, esa es la conversación que hay que tener, y es mejor tenerla ahora que en abril.

Qué horas extras cuentan y cuáles no

La deducción se apoya en la sección 7 de la Fair Labor Standards Act, la ley federal de normas laborales, codificada en 29 USC 207. Eso tiene tres consecuencias prácticas.

Primero, la persona tiene que estar cubierta por esa ley y no estar exenta de su requisito de horas extras. La mayoría de los empleados por hora en restaurantes, construcción, limpieza y talleres lo están. Muchos puestos administrativos y gerenciales no.

Segundo, si alguien no califica para horas extras bajo la ley federal, su pago extra no cuenta como horas extras calificadas, aunque un contrato o un acuerdo colectivo se lo otorgue. El IRS es explícito en este punto.

Tercero, si usted paga más de lo que la ley exige, por ejemplo el doble de la tarifa regular, solo cuenta la porción de media que corresponde al cumplimiento de la ley federal. Su generosidad no aumenta la deducción del empleado.

Los requisitos personales del empleado

Hay dos condiciones que no dependen de usted pero conviene que las conozca, porque le van a preguntar.

La persona que recibió las horas extras calificadas necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, y tiene que incluirlo en la declaración donde reclama la deducción.

Si la persona está casada, ella y su cónyuge tienen que presentar declaración conjunta para reclamar la deducción. Si ambos recibieron horas extras calificadas, ambos necesitan número de Seguro Social válido para trabajar y ambos números tienen que aparecer en la declaración.

Lo que cambió para usted como patrón

Esta es la parte nueva y es la razón por la que este artículo existe.

Para el año fiscal 2025, el IRS no obligó a los patrones a reportar las horas extras calificadas por separado en las formas W-2, 1099-NEC ni 1099-MISC. Algunos lo hicieron de manera voluntaria, usando la casilla 14 de la W-2 o un estado de cuenta aparte. Los empleados que no recibieron ese dato pudieron calcularlo por su cuenta siguiendo el Aviso 2025-69 y las instrucciones del Anexo 1-A.

Para el año fiscal 2026 y los siguientes, los patrones sí están obligados a reportar las horas extras calificadas por separado. El IRS lo dice en esas mismas preguntas y respuestas, y agrega que las formas W-2, 1099-NEC y 1099-MISC fueron actualizadas para permitirlo.

La actualización de agosto agrega la consecuencia práctica que importa: a partir de este año fiscal, el empleado generalmente no puede reclamar la deducción si sus horas extras calificadas no vienen reportadas por separado por el patrón. Ya no hay la salida de calcularlo uno mismo.

Por qué esto es un problema real y no un trámite

Traduzcamos eso al taller, a la cocina y a la cuadrilla.

Si su sistema de nómina no separa la porción de media que exige la ley federal, su empleado no va a tener el dato en su W-2 de enero. Sin ese dato, pierde una deducción que para muchos trabajadores por hora vale entre unos cientos y varios miles de dólares.

Ese trabajador no va a culpar al IRS. Va a llegar a su oficina con la W-2 en la mano preguntando por qué su compañero en la empresa de al lado sí lo tiene y él no.

Y la corrección no es simple. Rehacer una W-2 significa presentar una W-2c, avisar al empleado, y en algunos casos que la persona enmiende su declaración. Todo eso cuesta tiempo, honorarios de contador y confianza.

Cómo se ve esto en cada oficio

La regla es la misma para todos, pero el impacto cambia según el negocio.

En un restaurante con cocina abierta seis o siete días, es normal que los puestos de cocina y lavado pasen de 40 horas en semanas fuertes. Ahí la deducción es real y anual. También es el sector donde más se confunden las horas extra con las propinas, que tienen su propia deducción y sus propias reglas.

En construcción, las horas extras suelen concentrarse en tramos: semanas de 55 y 60 horas cuando hay que cerrar una etapa, seguidas de semanas normales. El total anual puede acercarse al tope de 12,500 dólares para un trabajador con buen ritmo, y ahí es donde el reporte correcto vale más.

Limpieza, talleres y transporte

En limpieza y mantenimiento con contratos nocturnos, el problema típico no son las horas extras sino la clasificación: gente pagada por ruta o por local, sin registro claro de horas. Si no hay registro de horas, no hay forma de calcular la porción calificada, y eso es un problema anterior al impuesto.

En talleres y transporte local hay que mirar dos veces las exenciones. Ciertos conductores tienen reglas de horas extras distintas bajo la ley federal, y eso afecta directamente si el pago extra es calificado o no.

Qué contestar sobre el año pasado

Le van a preguntar también por 2025, porque mucha gente ya oyó de compañeros que reclamaron algo.

Para 2025 la deducción existió, y según el Departamento del Tesoro más de 29 millones de contribuyentes la reclamaron, con un promedio superior a los 3,100 dólares. Pero ese año usted no estaba obligado a reportar nada por separado.

Si su empleado no recibió el dato, no significa que perdió la deducción de 2025. Pudo calcularla con los métodos del Aviso 2025-69 y las instrucciones del Anexo 1-A que vienen con las instrucciones de la Forma 1040. Si ya presentó sin reclamarla y califica, un preparador puede evaluar si conviene enmendar.

Lo que no se repite es la flexibilidad. Ese camino de calcularlo por cuenta propia se cierra con el año fiscal 2026.

Lo que hay que revisar esta semana

Cuatro cosas concretas, en orden de importancia.

Pregúntele a su proveedor de nómina, por escrito

Escriba un correo a su proveedor, sea ADP, Gusto, Paychex, QuickBooks o su contador, con esta pregunta exacta: ¿está mi cuenta configurada para reportar la compensación calificada por horas extras por separado en las W-2 de 2026? Pida la respuesta por escrito. Si es que no, pida la fecha en que quedará configurado.

Verifique que la clasificación de sus empleados sea correcta

El horas extras calificadas depende de que la persona esté cubierta por la ley federal y no exenta. Si usted tiene a alguien clasificado como exento que en realidad debería recibir horas extras, ese error ya era un riesgo laboral y ahora además le quita una deducción a la persona. El Departamento del Trabajo publica hojas informativas sobre cobertura y exenciones.

Revise cómo se calcula la tarifa regular

La tarifa regular no siempre es el salario por hora a secas. Ciertos bonos y comisiones entran en el cálculo bajo la ley federal. Si su tarifa regular está mal, sus horas extras está mal, y ahora ese error viaja hasta la declaración de impuestos de su empleado.

Avise a su gente antes de enero

Una nota corta en el próximo pago, en español, explicando qué parte de las horas extras entra en la deducción y qué parte no, le ahorra veinte conversaciones en febrero. No prometa montos. Explique la regla de la mitad y diga que cada quien debe consultar su caso con un preparador.

Sus clientes también están buscando esto

Hay algo más que vale la pena notar, sobre todo si usted atiende a otros negocios.

Desde que salió la ley, la gente busca en Google y en asistentes de inteligencia artificial cosas como "impuestos sobre horas extra 2026" y "cómo reporto el overtime en la W-2". Buena parte de lo que encuentran en español está desactualizado, traducido de manera mecánica, o mezcla las reglas de 2025 con las de 2026, que son distintas.

Si usted tiene una oficina de contabilidad, una agencia de nómina o cualquier servicio dirigido a dueños hispanos, ese vacío es una oportunidad. Los negocios que aparecen primero cuando alguien pregunta esto en su idioma son los que tienen respuestas propias, actuales y bien estructuradas en su sitio.

Mantener el contenido al día es el trabajo de verdad

Ese es el problema que PATech Labs resolvió con Organic Engine: un sistema siempre activo que publica y actualiza el contenido de un negocio de forma continua y estructurada, para que los buscadores y los sistemas de inteligencia artificial puedan leerlo, verificarlo y citarlo. Cuando la regla cambia, el contenido cambia, y el negocio sigue siendo la respuesta en lugar de convertirse en el resultado viejo.

Lo mismo se puede organizar por cuenta propia con disciplina y calendario. Muchos despachos lo hacen. La razón por la que la mayoría no lo sostiene es que exige notar cada cambio y reescribir en días, de forma permanente, encima de atender el negocio.

Lo que está en juego

Esta deducción no le cuesta dinero a usted. No es un beneficio que usted paga. Es dinero que el gobierno federal le devuelve a su empleado por horas que ya trabajó y que usted ya pagó.

Lo único que se le pide es que el dato salga bien reportado. Un correo a su proveedor de nómina esta semana resuelve casi todo el asunto.

En un mercado donde conseguir y conservar buena gente cuesta cada vez más, ser el patrón cuya W-2 sale correcta en enero no es un detalle administrativo. Se nota, y se comenta.

Este artículo es información general, no asesoría fiscal ni legal. Las reglas se aplican distinto según la clasificación de sus empleados y la estructura de su nómina, así que revise su caso concreto con su contador.